在養(yǎng)老規(guī)劃中，個(gè)人養(yǎng)老金作為一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，正逐漸走進(jìn)人們的視野。從財(cái)稅角度來(lái)看，它有著獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)。
個(gè)人養(yǎng)老金是個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)且有國(guó)家政策支持的制度。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是個(gè)人在特定賬戶存錢，每年不超過(guò)12000元。這筆錢既可以按年存，也可以按月存。它在社保養(yǎng)老金之外，為個(gè)人養(yǎng)老增添一份保障，且不影響基本社保養(yǎng)老金的繳納和提取。
從稅收方面，國(guó)家推出了節(jié)稅制度。以小李為例，若他今年應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元，繳納1萬(wàn)元個(gè)人養(yǎng)老金后，應(yīng)納稅額就變?yōu)?萬(wàn)元。需要明確的是，這12000元的節(jié)稅額度是抵扣應(yīng)納稅額，而非直接抵扣應(yīng)繳納的稅款。
那么，從財(cái)稅角度看什么樣的人適合購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金呢？
關(guān)鍵在于未來(lái)提取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)需支付3%的稅款。根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅稅率，只有個(gè)人月收入超過(guò)8000元的群體，超出部分稅率才高于3%。
比如小張，月收入12000元，扣除各項(xiàng)扣除項(xiàng)后應(yīng)納稅所得額為8000元，適用稅率為10%。若他每年繳納12000元個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)納稅所得額就降為68000元，節(jié)稅效果明顯。
而對(duì)于月收入低于8000元的人來(lái)說(shuō)，購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金享受不到免稅優(yōu)惠。所以，目前來(lái)看月收入較高的人群購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金在財(cái)稅方面更占優(yōu)勢(shì)。不過(guò)，隨著個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)的推進(jìn)，未來(lái)可能會(huì)有進(jìn)一步調(diào)整，擴(kuò)大稅收優(yōu)惠的人群范圍。
此外，個(gè)人養(yǎng)老金在領(lǐng)取方面，并非只在達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡時(shí)才可領(lǐng)取，若完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居、患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或正在領(lǐng)取最低生活保障金，都可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取。這體現(xiàn)了其在積累養(yǎng)老資產(chǎn)、保障日常生活方面的靈活性。
從財(cái)稅角度看，個(gè)人養(yǎng)老金為大家提供了一種新的養(yǎng)老規(guī)劃選擇?？梢愿鶕?jù)自身收入情況和財(cái)稅需求，合理考慮是否參與個(gè)人養(yǎng)老金制度。
