近期，全國多地的眾多賣家陸續(xù)收到稅務(wù)局的補稅通知，通知明確要求對近三年少繳稅款情況進行自查補繳，逾期將面臨滯納金和罰款，一場針對電商行業(yè)的“補稅潮”已然拉開序幕。
圖片來源：互聯(lián)網(wǎng)
長久以來，部分電商人抱著“線上交易難監(jiān)管”“少報點營收沒人查”的僥幸心理，將“刷單沖量”“隱瞞收入”當成行業(yè)潛規(guī)則。但如今，隨著金稅四期系統(tǒng)的全面上線、電商平臺數(shù)據(jù)與稅務(wù)部門的打通，這種僥幸心理正在被徹底擊碎。
這一次，稅局的監(jiān)管之網(wǎng)，比以往任何時候都更密、更嚴。
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從“個案”到“潮涌”，
補稅為何突然密集？
此次補稅行動中，稅務(wù)部門掌握的電商交易數(shù)據(jù)極為詳盡，包括訂單流水總額、每筆交易的付款時間和金額等關(guān)鍵信息，這讓不少存在稅務(wù)問題的電商從業(yè)者意識到，以往認為“私密”的交易數(shù)據(jù)在監(jiān)管面前已無隱瞞空間。
圖片來源：稅務(wù)總局
補稅潮的突然密集，并非毫無征兆，而是政策收緊與技術(shù)升級雙重作用的必然結(jié)果。早在2020年，國家稅務(wù)總局就發(fā)布《關(guān)于優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式嚴禁征收“過頭稅費”的通知》，明確提出要加強對電商平臺的稅收監(jiān)管；2022年，《電子商務(wù)法》實施四周年，其中“電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當依法履行納稅義務(wù)”的條款被進一步細化；2024年，金稅四期系統(tǒng)完成全國范圍內(nèi)的升級部署，實現(xiàn)了“數(shù)據(jù)全量共享、業(yè)務(wù)全程監(jiān)管”。
與金稅三期相比，金稅四期最大的突破在于“從以票控稅到以數(shù)治稅”。以前，稅務(wù)部門監(jiān)管主要依賴發(fā)票等憑證，而電商交易多為線上支付，發(fā)票開具率低，給偷稅漏稅留下了空間。如今，金稅四期能夠直接對接主流電商平臺，實時抓取店鋪的訂單量、交易額、退款記錄等數(shù)據(jù)，再結(jié)合銀行流水、物流信息進行交叉驗證，店鋪的真實營收情況一目了然。
一位稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部人士透露，此次補稅行動并非“一刀切”，而是有明確的監(jiān)管重點：一是年交易額超過500萬元的大中型電商賣家；二是長期零申報、少申報，但訂單量巨大的“異常店鋪”；三是通過“刷單”虛增銷量后，將真實收入隱匿不報的賣家；四是直播電商中，通過“私下轉(zhuǎn)賬”規(guī)避平臺監(jiān)管的主播及商家。
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補稅金額動輒數(shù)十萬！
這些“坑”千萬別踩
在此次補稅潮中，不少賣家被高額補稅金額所震驚，而這背后，是諸多電商人長期存在的稅務(wù)認知誤區(qū)，其中“將刷單流水排除在營收之外”便是典型錯誤之一。
誤區(qū)一：“刷單”流水不算收入，不用繳稅
這是電商行業(yè)最常見的錯誤認知。稅務(wù)部門明確規(guī)定，無論交易是否真實發(fā)生，只要資金流入了商家賬戶，就屬于“經(jīng)營收入”，需要依法納稅。即便“刷單”后發(fā)生了退款，也需要保留完整的退款憑證，由稅務(wù)部門核實后才能從營收中扣除。如果無法提供有效憑證，即便賣家自稱是“刷單”，也需要按照全額繳納稅款。
誤區(qū)二：“私下轉(zhuǎn)賬”能避稅
隨著直播電商的興起，部分主播和商家會引導消費者通過微信、支付寶私下轉(zhuǎn)賬以避開平臺監(jiān)管，但金稅四期已實現(xiàn)對微信、支付寶等第三方支付平臺資金流向的全面監(jiān)控，資金往來頻繁且金額較大的賬戶會被重點納入監(jiān)管范圍，通過這種方式避稅無疑會引發(fā)嚴重稅務(wù)風險。
誤區(qū)三：小規(guī)模納稅人可以“隨意申報”
部分小規(guī)模電商賣家認為，只要季度銷售額不超過30萬元即可享受增值稅免征政策，便隨意申報營收。但稅務(wù)部門會通過比對電商平臺數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)，若發(fā)現(xiàn)實際銷售額偏離申報金額，可能認定為“虛假申報”，面臨稅款追繳、罰款及信用懲戒等后果。
誤區(qū)四：注銷店鋪就能“一了百了”
有些賣家在接到補稅通知后，試圖通過注銷店鋪、注銷企業(yè)來逃避責任，但這種做法完全行不通。稅務(wù)部門的系統(tǒng)中會留存企業(yè)的所有交易數(shù)據(jù)和納稅記錄，即便企業(yè)注銷，只要存在偷稅漏稅行為，稅務(wù)部門依然可以追溯。
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面對補稅潮，電商人該如何正確應(yīng)對？
補稅潮的到來，并非是要“打壓”電商行業(yè)，而是要規(guī)范行業(yè)發(fā)展，讓所有電商經(jīng)營者在公平的環(huán)境下競爭。對于電商人來說，與其抱著僥幸心理逃避，不如主動配合監(jiān)管，做好稅務(wù)合規(guī)。那么，面對此次補稅行動，電商人具體該怎么做？
首先，主動開展自查自糾，梳理清楚所有營收數(shù)據(jù)。電商賣家應(yīng)立即登錄電商平臺后臺，導出近3年的訂單明細、資金流水，再與自己的納稅申報數(shù)據(jù)進行逐一比對，找出差異點。如果自己無法完成復雜的數(shù)據(jù)分析，建議聘請專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所協(xié)助自查，避免遺漏。
其次，積極與稅務(wù)部門溝通，爭取從輕處理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人主動自查補稅的，可以從輕、減輕或者免除行政處罰。如果接到了稅局的通知，不要拖延、不要隱瞞，應(yīng)第一時間與稅務(wù)部門對接，說明情況，提交相關(guān)證明材料。對于確實存在的少繳稅款，要及時足額補繳，避免產(chǎn)生更多的滯納金和罰款。
再者，建立規(guī)范的財務(wù)管理制度，杜絕“糊涂賬”。很多電商賣家的稅務(wù)風險，根源在于財務(wù)混亂——訂單數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)脫節(jié)，收款賬戶混用，發(fā)票管理不規(guī)范。對于直播電商等新興業(yè)態(tài)，更要提前規(guī)劃稅務(wù)架構(gòu)，避免因模式創(chuàng)新而陷入稅務(wù)盲區(qū)。
暢捷通旗下好會計一鍵生成報表，自動校驗平衡，讓電商企業(yè)財稅工作更省心、更高效。好會計提供智能檢測功能，一鍵追溯至資產(chǎn)負債表初始不平衡月份，并自動分析提示差異原因，助力財務(wù)人員快速定位并解決賬務(wù)問題。好會計還能夠快速調(diào)平報表，智能診斷多種不平衡場景，并提供針對性解決方案，助力一鍵快速調(diào)賬。
除此之外，持續(xù)關(guān)注稅收政策動態(tài)也至關(guān)重要。電商行業(yè)發(fā)展迅速，稅收監(jiān)管政策也在不斷完善，從平臺經(jīng)濟稅收優(yōu)惠到跨境電商納稅規(guī)范，政策的細微調(diào)整都可能影響經(jīng)營決策。
此次補稅潮既是一次“風險預警”，也是一次“轉(zhuǎn)型契機”。與其在補稅通知面前驚慌失措，不如借此機會完善財務(wù)體系、夯實合規(guī)基礎(chǔ)。當每一位電商經(jīng)營者都能依法納稅，當行業(yè)擺脫“偷稅漏稅”的標簽，電商行業(yè)才能真正實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，在數(shù)智經(jīng)濟的浪潮中走得更穩(wěn)、更遠。畢竟，只有經(jīng)得起監(jiān)管的企業(yè)，才能在市場的風浪中長久立足。
